Schablonskatt – om schablonbeskattning
- Investeringssparkonto (ISK) och alla kapitalförsäkringar schablonbeskattas.
- Schablonskatt innebär att värdet på tillgångarna beskattas på en tänkt årlig avkastning (schablonintäkt) - oavsett om du gör vinst eller förlust på tillgångarna.
- Schablonintäkten beräknas på kapitalunderlaget som finns på kontot och beskattas som inkomst av kapital.
På ISK och kapitalförsäkringar
För år 2025 kan du spara upp till 150 000 kronor på ditt ISK eller Kapitalförsäkring utan att betala någon skatt. För år 2026 höjs den gränsen till 300 000 kronor. Tänk på att gränsen gäller per person oavsett hur många ISK du har.
Viktiga begrepp inom schablonbeskattning
-
Kapitalunderlag
Beräknas till en fjärdedel av 1) sparandet vid ingången av varje kvartal och 2) inbetalningar och överföringar av finansiella instrument som har gjorts till kontot.
-
Schablonintäkt
Beräknas genom att kapitalunderlaget multipliceras med statslåneräntan (den 30 november året före beskattningsåret) plus 1 procentenhet. Som lägst ska dock schablonintäkten beräknas till 1,25 procent av kapitalunderlaget.
-
Schablonbeskattning
Schablonintäkten beskattas med 30 procent i inkomstslaget kapital. Schablonintäkten kan därmed kvittas mot eventuella kapitalunderskott.
Räkneexempel schablonbeskattning
Deklaration för inkomståret 2025
Räkneexempel vid sparande på 200 000 kr. För 2025 är 150 000 kr skattefritt.
- Schablonintäkt: Statslåneräntan 1,96 plus 1 procent gånger 50 000 blir 1 480 kr.
- Skatten är 30 procent på schablonintäkten = 444 kr. Detta motsvarar en skatt på 0,89 procent.
Deklaration för inkomståret 2026
Räkneexempel vid sparande på 400 000 kr. Nya regler för 2026 är att 300 000 kronor är skattefritt.
- Schablonintäkt: Statslåneräntan 2,55 plus 1 procent gånger 100 000 blir 3 550 kr.
- Skatten är 30 procent på schablonintäkten = 1 065 kr. Detta motsvarar en skatt på 1,065 procent.
Kvittning av förluster och utgifter i kapital – möjligt eller inte?
Kapitalförsäkring – NEJ
För kapitalförsäkringar är schablonskatten en definitiv källskatt utan koppling till andra inkomster och utgifter. Det betyder att den schablonmässiga avkastningen inte kan kvittas mot förluster och utgifter i kapital.
Investeringssparkonto (ISK) – JA
Schablonintäkten på ett investeringssparkonto kan däremot kvittas mot förluster och utgifter i kapital.
Kvittning